Garis Panduan IRS untuk Pengarang Buku untuk Hobbyist Vs. Pro

Apa-apa nasihat cukai untuk pengarang dan penulis harus bermula dengan soalan: adakah anda seorang hobi atau seorang pro? Menjadi "pro" mempengaruhi apa yang dapat anda dedahkan perbelanjaan yang berkaitan dengan pekerjaan anda sebagai pengarang, jadi penting untuk memahami perbezaannya.

Mendapatkan wang sebagai pengarang tidak mudah, dan bahkan laris penulis menyarankan agar anda tidak berhenti kerja sehari. Walaupun ramai orang berminat dengan tulisan mereka dan bercita-cita untuk membuat hidup di dalamnya, tidak setiap pengarang buku boleh menuntut sebagai profesional - "untuk keuntungan" - di mata yang paling penting IRS. Berikut adalah beberapa panduan.

Hobbyist vs Pro Pengarang

IRS membuat perbezaan kritikal di antara penulis tunggal pemilik (dan semua penggemar lain) yang membuat kerajinan mereka secara kerjaya dan bukannya bergantung kepada karya tulis mereka untuk mencari nafkah.

Anda dianggap profesional jika tulisan anda membuat keuntungan dalam sekurang-kurangnya tiga daripada lima tahun cukai terakhir, termasuk tahun semasa. Sekiranya pengarang buku anda tidak menjadi usaha untung, kerugian dari penulisan anda tidak boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan lain untuk tujuan cukai (iaitu, jika anda tidak dapat membuktikan diri anda sebagai pro, potongan yang dibenarkan tidak boleh melebihi penerimaan kasar untuk aktiviti tersebut.)

Sudah tentu, banyak penulis buku yang diterbitkan sendiri ingin membuat keuntungan dan menjadi pro (seperti Donna Fasano), tetapi tidak semua orang akan. Atas sebab itu, penulisan adalah salah satu profesion yang dianggap oleh IRS sebagai pengawasan yang lebih mendalam kerana usaha mereka yang berpotensi dan daya tarikan sebagai avokasi daripada pekerjaan. (Lain-lain termasuk pembiakan kuda dan anjing, penyewaan kapal layar, pajakan kapal terbang, perjudian, fotografi, memancing, pertanian, mengumpul setem … dan bowling).

The Hobby Rule Rule for Authors

Pada asasnya, apa yang tidak dikenali secara rasmi sebagai "peraturan kehilangan hobi" memisahkan hobi daripada pro. Sebagai tambahan kepada untung 3-out-5-tahun, faktor-faktor berikut (dijelaskan dari IRS) akan membantu anda untuk menentukan sama ada penulisan anda mungkin dianggap "untuk keuntungan" atau sebagai hobi di mata kerajaan (1):

• "Adakah masa dan usaha dimasukkan ke dalam tulisan anda menandakan niat untuk membuat keuntungan?" Kerja hari korporat sepenuh masa memerlukan anda melakukan 35 jam atau lebih kepadanya - sesuatu yang perlu difikirkan apabila mempertimbangkan tuntutan anda "jam tangan penulis profesional". (Jika anda ingin mendengar bagaimana seorang penulis profesional lama menghabiskan masa, baca wawancara Kehidupan Penulis ini dengan Gina Barreca).
• "Adakah anda bergantung pada pendapatan daripada aktiviti?" Jadilah realistik di sini: jika sewa anda adalah $ 1,000 sebulan dan selama dua tahun terakhir, jumlah pendapatan penulisan anda dari royalti e-buku berlegar sekitar $ 25 untuk tempoh masa yang sama, anda tidak akan mendakwa bahawa anda bergantung pada pendapatan tersebut.

• "Jika ada kerugian, adakah mereka disebabkan oleh keadaan di luar kawalan anda atau adakah ia berlaku dalam fasa permulaan perniagaan?" Bahagian bekas soalan itu boleh ditafsirkan sebagai: bolehkah anda membuat keuntungan jika tidak ada faktor dalam pasaran buku? Jika anda seorang penulis dalam "permulaan," dan bukannya seorang penggemar, anda mempunyai beberapa tahun untuk menunjukkan keuntungan (lihat di bawah).
• "Adakah anda telah mengubah cara operasi untuk meningkatkan keuntungan?" Dengan kata lain, jika tulisan anda bimbang, jika keuntungan anda kurang daripada apa yang anda mahukan, adakah anda berfikir seperti ahli perniagaan dan cuba meningkatkan pendapatan anda dengan mengubah cara anda beroperasi? Mungkin itu bermakna membelanjakan wang untuk membuat blog berbilang penulis, atau membayar seseorang untuk membuat pelan pemasaran kandungan, atau menambah pendapatan anda dengan cuba mendapatkan penaja untuk blog anda.

• "Adakah anda mempunyai pengetahuan yang diperlukan untuk menjalankan aktiviti ini sebagai perniagaan yang berjaya?" Menjadi pengarang buku profesional, seperti menjalankan perniagaan, adalah rumit dan mencabar. Berapa banyak yang anda tahu tentang menjalankan perniagaan itu? Adakah anda menjalankannya seperti perniagaan, menyimpan rekod, mengawasi keuntungan?
• "Adakah anda membuat keuntungan dalam aktiviti yang sama pada masa lalu?" Sekiranya anda mempunyai buku yang berjaya di bawah tali pinggang anda - atau juga beberapa artikel dalam penerbitan berbayar - itulah peramal bahawa anda seorang yang pro.

• "Adakah tulisan anda membuat keuntungan dalam beberapa tahun?" IRS sedang mencari aktiviti dan keuntungan yang berterusan untuk menunjukkan kepada anda seorang profesional dan bukan seorang derby amatur.

Sudah tentu, para penggemar hari ini boleh menjadi profesional esok. Jika anda benar-benar bercita-cita untuk menjadi pengarang buku profesional tetapi tidak cukup membuat potongan definisi IRS, ambil hati. Terus pandang pada penulisan anda dan perhatikan faktor-faktor yang anda perlukan untuk berkembang menjadi dianggap sebagai "pro."

mengenai Cukai dan Pengarang Buku, termasuk fakta cukai jualan untuk pengarang yang diterbitkan sendiri.

Penafian: Artikel ini dimaksudkan untuk memberikan gambaran umum tentang maklumat cukai yang mungkin berlaku kepada penulis, dan memberi pembaca titik masuk supaya mereka sendiri dapat menyelidikinya lagi. Walaupun segala usaha telah dibuat untuk memastikan maklumat itu tepat pada masa itu ditulis, panduan laman Publishing Book adalah penulis - bukan pakar cukai. Oleh itu, sesiapa yang memfailkan cukainya harus berunding dengan penyedia cukai yang berkelayakan untuk undang-undang percukaian yang dikemaskini dan lebih spesifik mengenai bagaimana peraturan-peraturan ini mungkin berlaku untuk situasi cukai individu.

Berikut adalah sumber IRS khusus berkenaan dengan subjek-subjek yang disebutkan, untuk memudahkan penyelidikan ke dalam perkara-perkara cukai individu.

(1) Kod Hasil Dalam Negeri Seksyen 183 (Kegiatan yang Tidak Terlibat dalam untuk Keuntungan), seperti yang diterangkan dalam FS-2008-23

(2) Penerbitan IRS 970 - Manfaat Cukai Pendidikan

Nota: Maklumat umum yang dimasukkan tidak boleh digunakan untuk mengelakkan sebarang penalti cukai yang mungkin dikenakan oleh IRS (lihat peraturan Pekeliling Perbendaharaan 230 untuk peruntukan tertentu).