Apakah Bajet dan Ramalan Bawah Bawah?

Kerja-kerja penganggaran dan ramalan bottom-up dari teori bahawa perkiraan agregat yang paling tepat adalah hasil terbaik dengan menganggarkan bahagiannya dan menambahkannya. Contohnya ikuti di bawah.

Metodologi bottom-up digunakan dalam banyak senario analitik, seperti ahli ekonomi, ahli ekonomi, saintis pengurusan, penganalisis kewangan, penganalisis bajet, penganalisis sekuriti, ketua pegawai kewangan (CFO) dan pengawal, antara lain. Sebagai titik perbandingan, juga melihat perbincangan kami mengenai pendekatan atas ke bawah untuk membuat anggaran dan peramalan. Kedua-dua proses sering digunakan secara serentak, beroperasi sebagai cek antara satu sama lain.

Contoh-contoh dalam Penganggaran

Dalam pengeluaran belanja perbelanjaan korporat, belanjawan pendapatan, dan belanjawan modal, pendekatan bawah akan melibatkan penetapan pertama mereka pada tahap paling terperinci setiap item pelaporan pengurusan, untuk setiap unit atau jabatan pelaporan dalam hirarki pelaporan pengurusan. Di bawah pendekatan ini, belanjawan agregat pada setiap peringkat hierarki akan dihasilkan dengan menambah belanjawan di peringkat di bawah.

Selain itu, dalam situasi di mana jabatan belanjawan korporat menguatkuasakan pendekatan yang benar-benar bottom-up, setiap jabatan atau unit perniagaan harus bekerja ke atas dari memproyeksikan setiap item baris perbelanjaan dan pendapatan. Contohnya, anggaran belanjawan jabatan mungkin termasuk ramalan gaji dan ramalan yang tepat bagi setiap individu yang diunjurkan untuk kakitangan (membenarkan tepat bila pekerja baru dijangka akan ditambah). Kemudian mereka akan memaksakan perbelanjaan faedah pekerja dari angka gaji ini, dan mungkin juga caj penghunian, berdasarkan anggaran asumsi cuping persegi bagi setiap pekerja (semasa menyesuaikan untuk perbezaan ruang pejabat yang berkaitan dengan pangkat, jawatan atau gred gaji).

Contoh dalam Peramalan Jualan

Pendekatan bawah untuk ramalan jualan menghasilkan anggaran bagi setiap produk atau komponen tertentu, dan mungkin juga oleh dimensi lain seperti saluran jualan, rantau geografi, jenis pelanggan atau pelanggan tertentu.

Sekali lagi, ramalan untuk kelas produk atau komponen yang lebih luas, serta agregat saluran jualan, rantau geografi, jenis pelanggan, dan kategori pelanggan, akan dihasilkan dengan melancarkan ramalan yang telah dibuat pada tahap yang lebih khusus.

Kekuatan

Peramalan dan penganggaran dalam gaya bawah mempunyai kelebihan memaksa perhatian kepada kategori perbelanjaan, output, dan hasil tertentu, yang perlu untuk merancang dan mengurus aktiviti unit pelapor, jabatan, tumbuhan, dll. Menetapkan pengambilan, penjadualan, dan rancangan pengeluaran, misalnya, memerlukan kekhususan sedemikian.

Kelemahan

Dalam sesetengah kes, ramalan pada tahap pengagregatan yang rendah dan tahap kekhususan yang tinggi, apabila digulung ke tahap pengagregatan yang lebih tinggi, cenderung kurang tepat daripada ramalan yang dihasilkan dari awal dengan tegas pada tahap yang lebih agregat. Ini kerana kesilapan dibuat pada tahap yang lebih spesifik dapat dikompaun dalam proses menambah ramalan dan anggaran yang lebih terperinci. Ini adalah benar jika kesilapan unjuran pada tahap yang lebih terperinci cenderung untuk pergi ke satu arah (iaitu, semua ke arah lebih atau kurang meremehkan), dan bukannya mempamerkan pola rawak yang lebih dan kurang dipertimbangkan.

Untuk menjadi lebih spesifik, dalam proses belanjawan terdapat kecenderungan terbina dalam ramalan peringkat rendah dan senarai permintaan untuk menuntut perbelanjaan dan angka yang berlebihan, sementara memproyeksikan pendapatan yang terlalu rendah. Adalah demi kepentingan pengurus baris untuk mendaftarkan keperluan untuk lebih banyak sumber daripada yang diperlukan ketika melakukan kurang pendapatan dan penjanaan keuntungan daripada yang seharusnya dapat dihasilkan. Ini adalah permainan yang berkaitan dengan penanda aras prestasi dan pampasan, untuk meningkatkan kemungkinan bahawa mereka akan melebihi matlamat dan dengan itu diberi ganjaran dengan sewajarnya.

Begitu juga, dalam ramalan jualan, terdapat kelalaian biasa bagi pasukan jualan dan pengurus produk untuk memasukkan anggaran rendah, atas alasan yang sama seperti yang dinyatakan di atas berkenaan dengan belanjawan.

Satu Penyelesaian

Selama bertahun-tahun, divisi Western Electric AT & T, pengeluar peralatan Sistem Bell lama, menggunakan proses ramalan jualan yang pengurusannya sering digambarkan sebagai "bottom-up, atas dan bawah." Dalam erti kata lain, metodologi bottom-up yang mantap dibandingkan dengan keputusan dari pendekatan atas ke bawah. Proses perdamaian berlaku di mana unjuran bawah bawah terperinci telah diselaraskan agar sesuai dengan agregat yang diputuskan oleh manajemen, dengan cara yang lebih arti daripada sains, membuat yang paling masuk akal.